Квартальные и полугодовые платежи и отчёты, изменения в законодательстве — рассказываем, что ждёт предпринимателей в июле. Сориентироваться и не запутаться в датах поможет календарь предпринимателя от Корпорации МСП и Минэкономразвития России.
На Цифровой платформе МСП.РФ также доступен сервис «Календарь предпринимателя», который помогает представителям малого и среднего бизнеса быть в курсе всех важных событий и в одной вкладке отслеживать даты уплаты налогов и сдачи отчётности, планировать встречи и многое другое. Платформа создана и развивается в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство», который инициировал Президент России и курирует первый вице-премьер Андрей Белоусов.
В июле вступают в силу несколько изменений в законах для бизнеса:
С 1 июля упрощается процедура прекращения деятельности субъектов МСП.
Для исключения компании из ЕГРЮЛ будет достаточно подать в налоговую заявление от учредителей и руководителей компаний. Его рассмотрят в течение 5 рабочих дней, а ликвидировать компанию будет налоговая.
Не позже трёх дней с даты принятия решение ФНС опубликуют в «Вестнике государственной регистрации». Если у кредиторов не будет возражений, компанию исключат из ЕГРЮЛ. На всё должно уйти максимум три с половиной месяца.
Для упрощённой ликвидации компании нужно быть в реестре МСП. А ещё она не должна:
- платить НДС или быть освобождённой от него;
- иметь долгов перед кредиторами и сотрудниками, по обязательным платежам и налогам;
- иметь недвижимость или транспорт в собственности;
- находиться в процессе банкротства или ликвидироваться по решению налоговой;
- иметь записей в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений.
С 1 июля поменяют КБК для уплаты авансовых платежей при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Уплачивать авансовые платежи нужно будет по новому КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510 «Увеличение финансовых активов за счёт операций по авансовому платежу, предусмотренному в отношении обязательных платежей правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации». Эти деньги могут быть использованы при уплате: НДС за ввозимые товары, акцизов, таможенных, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин; таможенных или утилизационных сборов; денежного залога. До 31 декабря деньги, уплаченные на старый КБК, будут автоматически зачислять на новый код бюджетной классификации.
С 1 июля вводится акциз для производителей сахаросодержащих напитков.
Подакцизными товарами являются напитки с содержанием сахара более 5 граммов на 100 миллилитров напитка. Ставка акциза для них составляет 7 рублей за 1 литр.
К подакцизным товарам также относятся напитки, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды, с объемной долей этилового спирта не более 0,5%.
Специализированные напитки, прошедшие госрегистрацию и включенные в единый реестр специализированной пищевой продукции, попадать под акциз не будут, ровно как и напитки брожения, квасы с содержанием этилового спирта от 0,5 до 1,2% включительно, нектары, соки, морсы и сокосодержащие напитки.
С 14 июля вступает в силу приказ ФНС, в котором указаны требования к XML-файлам передачи по ТКС документов, выражающих согласованную волю двух лиц в рамках оформления в письменной форме сделок, предметом которых являются любые объекты гражданских прав.
Указано, что такие документы могут именоваться, как договоры, соглашения, контракты, приложения к договору, дополнительное соглашение к договору или другими сходными по смыслу наименованиями.
Напомним, XML — формат является альтернативой формату PDF-А/3, ранее разработанному ФНС для возможности представления налогоплательщиками по ТКС «электронных договоров» в инспекции (приказ ФНС от 24.03.2022 года № ЕД-7-26/236@). Согласно пояснениям ФНС, компании могут самостоятельно выбирать формат «электронного договора» исходя из своих возможностей и потребности (информация ФНС от 14.12.2022 года).
Таким образом, чтобы «электронный договорной документ» направить по ТКС в инспекцию (по требованию, при добровольном представлении) — его нужно будет оформить в любом из упомянутых форматов.
В июле также много важных дат, в которые нужно заплатить налоги и сдать отчётность:
До 3 июля (перенос с субботы 1 июля) индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя» за прошлый год — на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Если в прошлом году была получена отсрочка на такие взносы, то надо уплатить и за 2021 год (либо 1/10 часть взносов за 2021 год, если на них оформлена рассрочка).
До 17 июля:
- Организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают в Социальный фонд взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за июнь;
- ИП на ОСН уплачивают НДФЛ за себя за 2022 год.
До 20 июля импортеры товаров из государств ЕАЭС уплачивают НДС и акцизы за июнь и представляют в налоговую инспекцию декларацию и документы в соответствии с Договором о ЕАЭС.
До 25 июля:
ИП на ОСН уплачивают авансовый платеж по НДФЛ за I полугодие.
Организации и ИП, привлекающие работников:
- сдают в налоговую инспекцию расчет сумм НДФЛ (6-НДФЛ), удержанных за работников с 01.01.2023 по 22.06.2023 включительно;
- направляют уведомление для единого налогового платежа о сумме НДФЛ за работников за период с 23.06.2023 по 22.07.2023;
- сдают в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (на ОМС, ОПС и ВНиМ) за работников за полугодие;
- сдают в налоговую инспекцию форму «Персонифицированные сведения о физических лицах» за июнь;
- сдают в Социальный фонд форму «ЕФС-1» о начисленных взносах в I полугодии, а если в мае был перевод работника/заявление по ведению трудовой книжки — также со сведениями о трудовой деятельности.
Организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль за полугодие (при уплате налога по фактической прибыли — декларацию за июнь).
Организации и ИП на ЕСХН направляют уведомление для единого налогового платежа о сумме авансового платежа по ЕСХН за I полугодие.
Организации и ИП на УСН направляют уведомление для единого налогового платежа о сумме авансового платежа за I полугодие.
Организации и ИП на ОСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС за II квартал, если не используется освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по пункту 1 статьи 145 НК.
Организации и ИП, применяющие автоматизированную УСН (эксперимент в четырех регионах), уплачивают налог за июнь.
Организации, имеющие недвижимость или транспорт, направляют уведомление для единого налогового платежа о сумме авансового платежа по налогу на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу.
Организации и ИП, которые не платят НДС, но проводили во II квартале операции с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости (покупали, продавали, получали или передавали мониторы, холодильники, стиральные машины, детские коляски или автокресла, проекторы, телеприставки или спецтехнику из перечня, кроме импорта и экспорта), сдают в налоговую инспекцию отчет об операциях с такими товарами.
До 28 июля:
Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход за июнь.
Организации и ИП на УСН уплачивают аванс за I полугодие.
Организации и ИП на ЕСХН уплачивают аванс за I полугодие;
Организации и ИП, привлекающие работников:
- уплачивают страховые взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ за июнь;
- уплачивают НДФЛ за работников за период с 23.06.2023 по 22.07.2023.
Организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают 1/3 суммы НДС за II квартал (если не используется освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по п. 1 ст. 145 НК).
Организации на ОСН уплачивают авансовый платеж по налогу на прибыль (если не используется право на уплату авансов только за кварталы при выручке до 15 млн за квартал).
Организации, имеющие недвижимость или транспорт, уплачивают авансовые платежи за II квартал по имущественным налогам: на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу.
Важно: в публикации нет дат по нетипичным для МСП событиям: налогам на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, акцизам, сборам и водном налоге, налоге с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, а также по торговому сбору, который применяется только в Москве.
