Налоговое законодательство претерпело некоторые изменения с 01 января 2023 года, о них мы рассказывали ранее.
Изменения в тарифах страховых взносов в 2023 году
До того, как изменения вступили в силу, нужно было делать отчисления на разные виды страхования: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для каждого из них действовали отдельные ставки.
С января 2023 года разделения по видам страхования больше нет (за исключением отдельных категорий плательщиков, о которых расскажем ниже). Теперь организации и ИП применяют единый тариф страховых взносов. Есть и другие изменения:
- ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России (СФР);
- взносы в общем случае перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП);
- действуют новые КБК для взносов, начисляемых по единому тарифу. Эти коды нужно указывать, в частности, в уведомлениях (см. «Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году»);
- с вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо платить взносы по единой ставке, включающей отчисление на соцстрахование на случай болезни (см. «Разработаны правила расчета пособий для исполнителей по договорам ГПХ»).
Единая базовая ставка по страховым взносам с января 2023 года
Она составляет 30% в пределах облагаемой базы и 15,1% сверх базы. Данное значение утверждено пунктом 3 статьи 425 НК РФ (введен Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ).
Предельная база по страховым взносам в 2023 году
Формула для расчета предельной базы выглядит следующим образом: размер средней заработной платы в РФ умножается на 12 месяцев и на коэффициент 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
В 2023 году предельная база равна 1 917 000 руб. Данная величина утверждена постановлением правительства РФ от 25.11.22 № 2143 (см. «Утвержден единый показатель для расчета взносов в 2023 году»).
Страховые взносы ИП «за себя»: новые тарифы 2023 года
Индивидуальные предприниматели перечисляют личные взносы в совокупном фиксированном размере, без разбивки на отдельные виды (пенсионные, медицинские).
В 2023 году единый тариф составляет 45 842 руб. Плюс к этому нужно заплатить пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (но не более 257 061 руб.). Это закреплено в пункте 1.2 статьи 430 НК РФ. Подробнее можно прочитать в нашей статье.
Справка
ИП не должны подавать уведомления об уплате взносов «за себя». Об этом сообщили специалисты ФНС на своем телеграмм-канале (см. «Налоговики ответили, должен ли ИП подавать уведомление об уплате взносов «за себя»»).
Страховые взносы для КФХ
В 2023 году главы крестьянских (фермерских) хозяйств переводят платежи по единому фиксированному тарифу. Он равен 45 842 руб., умноженных на число всех членов КФХ, включая его главу. Это следует из пункта 2.1 статьи 430 НК РФ.
Для удобства новые тарифы представлены в таблицу.
Ставки страховых взносов в 2023 году
| Страхователи | Тариф страховых взносов |
| Не относящиеся к льготным категориям юрлица и ИП, производящие выплаты физлицам (в т.ч. по договорам ГПХ) | 30% — в пределах облагаемой базы; 15,1% — свыше облагаемой базы |
| СМП и средние предприятия из сферы общепита | 30% — в пределах МРОТ; 15% — свыше МРОТ. Облагаемая база считается ежемесячно по каждому физлицу |
| ИТ-компании; резиденты ОЭЗ; образовательные, спортивные и т.д. СОНКО на «упрощенке»; НКО (в т.ч. «Сколково») | 7,6% — в пределах облагаемой базы; 0% — свыше облагаемой базы |
| Страхователи, перечисляющие выплаты членам экипажей судов | 0% |
| Страхователи, перечисляющие выплаты работникам СК, судьям, прокурорам | 5,1% — на медстрахование; 2,9% — «на больничные» |
| ИП (в отношении фиксированных платежей «за себя») | 45 842 руб. 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. (не более 257 061 руб.). |
Льготные категории и соответствующие тарифы по уплате страховых взносов перечислены в п. 2.4 ст. 427 НК РФ.
Напомним, что с января 2023 года размер МРОТ изменился, подробнее можно прочитать здесь. Не позднее 1 июля 2023 года правительство РФ должно провести внеплановую индексацию минимального размера оплаты труда (МРОТ). Соответствующее поручение президента РФ опубликовано на сайте Кремля.
