Апрель — насыщенный месяц для бизнеса, время квартальных отчетов и платежей, а для ИП — годовых деклараций. Календарь предпринимателя напомнит о сроках отчетов и платежей на апрель.
Второй месяц весны – это время квартальных отчетов и платежей, а ИП еще и пора сдавать годовые декларации. Хотя отчетные даты многих платежей в связи с праздниками переносятся на 2 мая, лучше не затягивать и не дожидаться последнего дня.
Что изменится для бизнеса в апреле 2024 года?
Налоговым агентам надо сдать 6-НДФЛ за 1-й квартал по новой форме
Срок подачи отчетности — до 25 апреля 2024 года включительно.
В разделе 1 новой формы 6-НДФЛ теперь шесть периодов перечисления удержанного налога и его возврата работникам. А в разделе 2, помимо этого, такие новшества:
🔘 больше не надо выделять из общей суммы доходов дивиденды, выплаты по трудовым договорам и ГПД;
🔘 появились новые строки: 131 «Налоговая база» и 156 «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве».
Новые правила уведомления о начале или прекращении вида деятельности
С 1 апреля, согласно Федеральному закону от 24.07.2023 № 366, уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности (их перечень утвержден постановлением правительства от 16.07.2009 №584) подается юрлицом и ИП в уполномоченный орган государственного контроля через единый или региональный порталы госуслуг в форме электронного документа, подписанного УКЭП.
Таким же образом представляются сведения об изменении места фактического осуществления деятельности, о прекращении осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.
Учет уведомлений планируется вести в информационной системе, сведения будут автоматически вноситься в единый реестр уведомлений. При этом сведения из единого реестра уведомлений будут общедоступными.
А вот уведомлять о реорганизации и об изменении места нахождения юрлица или места жительства ИП больше не нужно.
Банковскую гарантию в налоговую можно будет подать только электронно
Компаниям и ИП банковская гарантия может потребоваться, например, чтобы:
🔘 получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, сборов, взносов;
🔘 предотвратить арест имущества при принудительном взыскании задолженности;
🔘 в заявительном порядке возместить НДС и акцизы;
🔘 приостановить решение по налоговой проверке.
Упрощение сдачи налоговой отчетности через личный кабинет налогоплательщика для ИП
Согласно Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ, с 1 апреля 2024 года у ИП появятся новые возможности. В частности, они смогут направлять в налоговые органы отчетность в электронном виде через личный кабинет ИП.
ФНС пообещала, что к 1 апреля будут доступны 20 форм налоговой отчетности, которые можно будет сдавать через сервис. Это в том числе налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Чтобы сдать декларацию через интернет-сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», нужно:
🔘 сформировать документ в программе «Налогоплательщик ЮЛ»;
🔘 подписать декларацию квалифицированной электронной подписью (КЭП);
🔘 отправить файл в формате XML через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
В личном кабинете можно будет отслеживать статус камеральной налоговой проверки, а также скачивать документы, подтверждающие отправку налоговой декларации и результат ее обработки.
ИП необходимо сдать декларацию по УСН за 2023 не позднее 25 апреля 2024 года.
Появление возможности оплаты через СБП между юрлицами и ИП
С 1 апреля вступают в силу некоторые положения Указания Банка России от 12.01.2023 № 6358-У, которые обязывают кредитные организации обеспечить возможность переводить денежные средства по СБП между организациями и ИП.
Маркировка товаров
Напоминаем, что 31 марта завершается эксперимент по маркировке красной и черной икры и эксперимент по маркировке титановой металлопродукции.
С 1 апреля 2024 года:
🔘 старт разрешительного режима в табаке и разливном пиве: касса не пробьет нелегальные и просроченные товары;
🔘 старт введения обязательной маркировки красной и черной икры (регистрация участников оборота в системе);
🔘 расширение перечня товаров легкой промышленности, подлежащих маркировке: от галстуков до спортивных костюмов (полный перечень тут);
🔘 старт эксперимента по маркировке учебной литературы;
🔘 старт эксперимента по маркировке отопительных приборов.
Важные даты для бизнеса в апреле:
До 1 апреля:
- ИП на ПСН с патентом на год оплачивают 1/3 суммы налога;
- организации сдают бухгалтерскую отчетность за прошлый год, если не сделали это до 31 марта, которое попало на выходные.
До 3 апреля организации и ИП с сотрудниками направляют уведомление по НДФЛ за сотрудников за период с 23 по 31 марта 2024 г.
До 5 апреля организации и ИП с сотрудниками уплачивают НДФЛ за сотрудников за период с 23 по 31 марта 2024 г. (не требуется, если в этот период не было выплат).
До 15 апреля:
- организации и ИП с сотрудниками уплачивают страховые взносы в СФР «на травматизм» за февраль;
- организации с сотрудниками направляют в СФР заявление о подтверждении основного вида деятельности.
До 25 апреля:
ИП на УСН сдают декларацию за 2023 год.
Организации и ИП на УСН направляют уведомление для ЕНП о сумме аванса за I квартал.
ИП на ОСН уплачивают аванс по НДФЛ за себя за I квартал.
Организации и ИП с сотрудниками сдают:
- расчет 6-НДФЛ за I квартал в налоговую инспекцию (внимание: форма обновилась);
- расчет по страховым взносам в налоговую за I квартал (поэтому можно не сдавать персонифицированные сведения);/li>
- уведомление о суммах страховых взносов за март и НДФЛ за период с 01 по 22 апреля 2024 в налоговую;/li>
- сведения по взносам на травматизм ЕФС-1 в отделение СФР./li>
Организации, имеющие транспорт/недвижимость, направляют уведомление для ЕНП о суммах авансов по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество по кадастровой стоимости,
Организации и ИП, использующие водный объект по лицензии, сдают декларацию по водному налогу за I квартал.
Организации и ИП на ОСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС (если не используется освобождение по п. 1 ст. 145 НК).
Организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль.
Производители подакцизных товаров сдают декларацию.
Организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог.
Организации и ИП, которые не платят НДС, но проводили в I квартале операции с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают в налоговую отчет об операциях с ними.
28 апреля — срок уплаты налогов и страховых взносов, но в связи с выходными он переносится на 2 мая. Также продлевается срок сдачи ИП на ОСН декларации 3-НДФЛ за прошлый год.
Также рекомендуем подготовиться к платежам 2 мая:
- ИП на УСН – налог за 2023 год;
- Организации, имеющие недвижимость, транспорт и водные объекты – аванс по налогу на имущество организаций / земельному / транспортному / водному налогу за I квартал;
- Организации и ИП на УСН – аванс за I квартал;
- Организации и ИП на ОСН и ЕСХН – НДС за I квартал;
- Организации на ОСН – аванс по налогу на прибыль;
- Организации и ИП с сотрудниками – страховые взносы за март и НДФЛ за работников за период с 01 по 22 апреля 2024;
- Производители подакцизных товаров – акцизы;
- Самозанятые – налог на профессиональный доход за март.
Сервис Календарь предпринимателя от Минэкономразвития и Корпорации МСП также доступен на Цифровой платформе МСП.РФ. Его можно настроить под свой бизнес, и он сам сформирует события в нужные даты и пришлет напоминания на электронную почту. Платформа создана и развивается в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство», который инициировал Президент Владимир Путин и курирует первый вице-премьер Андрей Белоусов.
*В этой публикации нет дат по нетипичным для МСП событиям: налогам на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, сборам и водном налоге, налоге с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, а также по торговому сбору, который применяется только в Москве.
Первоисточник: мойбизнес.рф
